Deducciones Personales

Deducciones Personales para su Declaracion Anual 2011

El artículo 176 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta permite que los contribuyentes  apliquen, para calcular su impuesto anual, las siguientes deducciones personales:

I.    Honorarios Médicos y dentales, así como gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, su conyugue/concubina(o) y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que dichas personas sean sus dependientes económicos, esto es, no perciban más de $20,695 anuales para el estado de Querétaro. 

         a.       Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente

         b.      Lentes ópticos graduados, hasta por un monto de 2,500 pesos. 

         c.       Las Medicinas no son deducibles, salvo que estas vengan incluidas en la factura del hospital.

II.   Gastos Funerales, sin exceder $20,695 para Querétaro = Área Geográfica “C” 

III.  Donativos a instituciones autorizadas para recibirlos hasta por una cantidad que no exceda del 7% de los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior. 

IV.   Intereses Reales por Créditos Hipotecarios para la casa habitación del contribuyente siempre que el monto del crédito hipotecario no exceda de 1,500,000 UDIS (Aprox. $7,000 para 2011) 

V.   Aportaciones Complementarias a planes de Retiro, sin exceder del 10% de los ingresos acumulables del contribuyente o de $103,477 para el estado de Querétaro. 

VI.    Primas por seguros de gastos médicos siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su conyugue o concubina(o), o sus ascendientes o descendientes en línea recta. 

VII.   Gastos destinados a la transportación escolar obligatoria

VIII.  Impuesto Local sobre ingresos por salarios.

Para que procedan estas deducciones se deberá comprobar que dichas cantidades fueron efectivamente pagadas por el contribuyente, esto se logra con cheques nominativos, transferencias bancarias y/o estados de cuenta donde aparezca el cobro de los mismos.

COLEGIATURAS

Adicionalmente, esta vigente el decreto que permite la deduccion de las colegiaturas pagadas para los estudios del propio contribuyente, de su cónyuge o la persona con quien viva en concubinato, de sus hijos o de sus padres, siempre que estos dependan económicamente de él y sean por estudios de: a) Preescolar, b) Primaria, c)Secundaria, d) Profesional tecnico y/o d) Bachillerato o su equivalente.

Para mas informaciópn les sugerimos consultar los siguientes links.

Deducción de Colegiaturas y Reglas para la deduccion de colegiaturas

DEDUCCIONES PERSONALES PARA EL IETU

La gran problemática de las deducciones personales con la entrada en vigor del IETU, es que estas NO son deducibles para este impuesto (salvo los donativos) y por lo tanto muchos contribuyentes perderán el beneficio que estas deducciones representan.

CONSIDERACIONES IMPORTANTES PARA SU DECLARACIÓN ANUAL

Se debe informar si se perciben ingresos por préstamos, premios, donativos, herencias o legados y por enajenación de casa habitación, de acuerdo a las siguientes reglas y montos:

  • Los ingresos por: préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de $1’000,000.00.
  • Los ingresos exentos del pago del impuesto sobre la renta por concepto de herencias o legados y por enajenación de casa habitación, se deberán anotar siempre que la suma de los ingresos totales, contenidos en su declaración, sea superior a $500,000.00.
  •  

No informar lo anterior puede tener importantes consecuencias.

Recomendamos visitar los siguientes links para mayor información.

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/declaracion_anual/150_13187.html

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/declaracion_anual_2005/129_5370.html

Esperamos que les sea de utilidad

CP. Francisco J. Ceballos Alba

Asesoría Fiscal, Querétaro, México

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26 Respuestas to “Deducciones Personales”

  1. Mario Carapia
    04/04/2012 at 9:45 pm #

    b. Lentes ópticos graduados, hasta por un monto de 2,500 pesos.

    ¿Este apartado es actual? Ya que no lo vi en la ley de ISR que bajé de la página del SAT.

    • Francisco Ceballos
      05/04/2012 at 2:26 am #

      Buenos dias.
      La información es actual y aplica para las deducciones personales a aplicar en la Declaracion Anual de 2011 y 2012.
      Tu comentario es importante y la aclaración de los lentes ópticos graduados esta en el Reglamento de la Ley ISR, no en la Ley.

      El Articulo 240 del Reglamento a la LISR comenta que se consideran incluidos en las deducciones de gastos médicos, los gastos efectuados por concepto de compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de $2,500, en el ejercicio, siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante…

      Saludos

  2. Humberto Rivera
    06/04/2012 at 4:26 am #

    Buenas Noches Francisco.

    Tengo un duda: Puedo hacer deducible 2 creditos hipotecarios de 2 bienes inmuebles diferentes?, es decir, Hipoteque mi casa por un prestamo para remodelacion, pero se me presento la oportunidad de otra casa, por lo que para adquirirla solicite otro credito hipotecario a otra institucion bancaria, hipotecando la nueva casa en la segunda institucion bancaria.

    Gracias y saludos

    • Francisco Ceballos
      18/04/2012 at 10:03 pm #

      Buenas tardes.
      En mi opinión esto NO es posible ya que el Art. 176 habla de la deducción de los intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de SU CASA habitación, entendiendo que el beneficio solo aplica para la casa habitación del contribuyente, esto es, en la que habita.

  3. billy albert
    21/04/2012 at 3:30 am #

    el importe de mis lentes graduados que aparecen en mi factura es de $ 6637.40 la ley me permite deducir solo $ 2500.00, la diferencia se pierde o lo puedo deducir en las declaraciones anuales sigueintes, de antemano gracias por su apoyo y asesoria

    • Francisco Ceballos
      21/04/2012 at 5:52 pm #

      La diferencia se pierde, NO se puede considerar en ejercicios posteriores. Saludos

  4. billy albert
    21/04/2012 at 4:12 am #

    tambien tengo una factura con un importe de $ 999.99 por estudios practicados a mis padres, el concepto es estudios de esfuerzo y ecocardiograma y lo cobro la clinica de rayos X , por ocupar los servicios de los aparatos y aparte el cardiologo me dio factura por sus honorarios por $ 4200.00 ambos los puedo deducir, de antemano gracias

    • Francisco Ceballos
      21/04/2012 at 6:02 pm #

      Hay que verificar si cumple con que sus padres sean sus dependientes económicos.

      Al artículo 176, Frac. I de la LISR establece que serán deducibles:
      Los pagos por honorarios médicos y dentales, así como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año.

  5. RICARDO HERNANDEZ
    21/04/2012 at 8:51 pm #

    LOS ESTUDIOS MEDICOS QUE NO SE ENCUENTREN FACTURADOS DE MANERA INDEPENDIENTE DE UNA FACTURA DE HOSPITALIZACIÓN SON DEDUCIBLES ?

    • maru
      16/06/2012 at 5:20 pm #

      La respuesta esta en el Art. 240 del Regalmento de la Ley del ISR; los estudios médicos si son deducibles siempre que sean estrictamente indispensables.

      No olvidar que se tienen que cumplir los requisitos del Art. 29-A del CFF en materia de comprobantes fiscales

  6. A. P. Morales
    24/04/2012 at 1:33 am #

    Los incrementos o depositos realizados en una cuenta de ahorro a mi nombre, y que realizara en el 2011, son deducibles aunque ya en el 2012, me haya terminado todo lo ahorrado.

    • Francisco Ceballos
      27/04/2012 at 6:04 pm #

      Su pregunta no especifica qué tipo de cuenta de ahorro tiene pero solo aquellos depósitos realizados a cuentas de ahorro para el retiro que cumplan con los requisitos establecidos en la ley, serán los depósitos deducibles.
      Me parece que su cuenta no tiene estas características y además habría que mencionar que un elemento importante de estas cuentas es la permanencia del dinero ahorrado y el retirarlo antes de tiempo ocasionaría un ingreso acumulable.

  7. hilda garcia
    25/04/2012 at 11:46 pm #

    Buenas tardes tengo una duda la ley marca que si puedo deducir gasolina y si soy asalariada puedo deducir mi gasolina es que en si es un gasto que hago.

  8. ERICK GOMEZ
    26/04/2012 at 2:17 pm #

    Si soy persona física (sueldos y salarios), tengo factura sobre consumo en gasolina, compras hechas en farmacia, reparación de mi automovil y compras de comida, ésta me sirve para poder deducir impuestos?

    • Francisco Ceballos
      27/04/2012 at 5:56 pm #

      Las personas físicas que reciben ingresos bajo el régimen de sueldos y salarios, únicamente pueden deducir las “Deducciones Personales” del artículo 176 y las colegiaturas. Estas deducciones son las que se mencionan en esta página. Los gastos que usted comenta, NO son deducibles en dicho régimen.

      Las medicinas compradas en farmacia tampoco son deducibles, solo aquellas incluidas en la factura del hospital.

  9. Enrique Arias
    26/04/2012 at 11:42 pm #

    Buenas tardes, en el caso de las primas de seguro, no se incluye el IVA ni el derecho de poliza? Gracias

    • Francisco Ceballos
      27/04/2012 at 5:51 pm #

      Buenas tardes.
      Para el caso de las Deducciones Personales por Seguros de Gastos Médicos Mayores, tanto el derecho de póliza como el IVA, SI se consideran parte del gasto. EL total del pago por dicha prima es una deducción personal autorizada.

      • Georgina Alvarado
        05/07/2012 at 6:01 pm #

        Me podrias pasar, por favor, el fundamento legal de la deducibilidad del IVA pagado en la emision de una prima de seguro de gastos medicos mayores.

        • Maru Ceballos
          10/07/2012 at 6:58 pm #

          Georgina

          Como no se trata de una deducción autorizada, sino de una deducción personal, el IVA pagado se considera parte del gasto. El fundamento que utiliza el SAT esta en el artículo 173 fracc. VIII de la LISR

          En la página del SAT hay un artículo titulado “preguntas y respuestas declaracion anual 2011 personas físicas” y en la pregunta nueve de dicho documento responden a tu pregunta.

  10. Angel Carrillo Mendoza
    27/04/2012 at 11:59 pm #

    CUALES SON LOS REQUISITOS PARA LA DEDUCCIONES ESCOLARES

    • maru
      16/06/2012 at 4:05 pm #

      Angelica
      En nuestra página busca un articulo titulado “colegiaturas seran deducibles”; en dicho artículo encontraras todos los requisitos que deberán cumplirse para que las colegiaturas sean deducibles

  11. mnavarro
    30/04/2012 at 2:37 am #

    Excelnetes respuestas muy utiles muy acertadas, me gusto su pagina, feliciades contador

  12. mnavarro
    30/04/2012 at 2:38 am #

    Excelentes respuestas muy utiles muy acertadas, me gusto su pagina, felicidades contador

  13. Frank Betanzos Mumm
    12/05/2012 at 3:38 pm #

    me perecen comentarios sensillos y buen fundamentados

  14. Monica
    16/05/2012 at 4:51 pm #

    Los honorarios médicos por cirugías plásticas son deducibles???., porq el art. 176 señala honorarios médicos sin excluirlas, pero el contador de un cirujano me dijo q no son deducibles.

  15. Norma
    29/05/2012 at 11:05 pm #

    Régimen. HONORARIOS por ACTIVIDADES PROFESIONALES

    Pago seguro MUJER con Seguros Monterrey. Puedo deducir la prima y el IVA?
    Pago crédito INFONAVIT, que parte puedo deducir?
    Puedo deducir la prima del Seguro de AUTO?
    Puedo deducir gasolina, si l factura esta a mi nombre aun cuando el pago lo efectué en efectivo?
    Puedo deducir pago de taxis? Es un pago que efectuó. Cuando es el monto máximo autorizado y donde puedo ver el fundamento legal?
    Si el despacho esta en el domicilio del contribuyente; Existe un monto máximo autorizado para deducir TELÉFONO, ENERGÍA ELÉCTRICA y AGUA? o no se pueden deducir? Son gastos que incrementan al brindar el servicio.

Dinos que piensas...